Bilanzkennzahlen Übungsaufgaben
kostenlos mit Lösungen

Wer Bilanzkennzahlen nur an der einen Musterbilanz aus dem Lehrbuch geübt hat, kennt irgendwann die Ergebnisse auswendig. In der Prüfung sieht die Bilanz dann anders aus: andere Posten, eine Ausschüttung, Bankdarlehen mit unterschiedlicher Laufzeit. Dieser Generator erstellt dir deshalb bei jedem Klick eine neue, realistische Bilanz.

Mal ist es ein Großhändler mit hohen Warenbeständen, mal ein Maschinenbauer mit viel Anlagevermögen. Die Bilanz ist gegliedert wie ein echter Jahresabschluss nach § 266 HGB, mit Vorjahresspalte, Rückstellungen, Rechnungsabgrenzungsposten und Davon-Vermerk zur Restlaufzeit. Ab Stufe Schwer kommt die Gewinn- und Verlustrechnung dazu.

Die Zahlen passen zusammen: Aktiva und Passiva gehen auf, die GuV führt zum Jahresüberschuss in der Bilanz, und die Kennzahlen liegen in realistischen Bereichen. So übst du abwechslungsreich und so oft du willst – bis jede Kennzahl sitzt.

Bilanzkennzahlen verdichten den Jahresabschluss auf wenige aussagekräftige Werte. Banken nutzen sie, um die Kreditwürdigkeit zu beurteilen, die Geschäftsführung, um die eigene Entwicklung mit dem Vorjahr und mit der Branche zu vergleichen. Drei Fragen stehen im Mittelpunkt: Wie solide ist das Unternehmen finanziert? Kann es seine kurzfristigen Verpflichtungen bezahlen? Und wie rentabel arbeitet es?

Bevor gerechnet wird, muss die Bilanz aufbereitet werden. Aus den vielen Einzelposten entsteht eine Strukturbilanz mit Anlage- und Umlaufvermögen auf der einen und Eigenkapital, langfristigem und kurzfristigem Fremdkapital auf der anderen Seite. Genau hier passieren in der Prüfung die meisten Fehler – deshalb ist die Aufbereitung ab Stufe Mittel ein eigener Aufgabenteil.

In der Prüfung zum Geprüften Wirtschaftsfachwirt gehören Rentabilität, Liquidität und Kapitalstruktur zu den Rechenthemen, die regelmäßig drankommen – oft kombiniert mit einer kurzen Beurteilung der Ergebnisse.

Die Eigenkapitalquote zeigt, wie viel des Gesamtkapitals von den Eigentümern stammt. Je höher sie ist, desto unabhängiger ist das Unternehmen von Banken und desto besser übersteht es Verluste. Der Verschuldungsgrad betrachtet dasselbe Verhältnis von der anderen Seite.

Die Anlagendeckung prüft die goldene Bilanzregel: Langfristig gebundenes Vermögen soll langfristig finanziert sein. Im Beispiel deckt das Eigenkapital zwei Drittel des Anlagevermögens (Anlagendeckungsgrad I: 66,67 %), zusammen mit dem langfristigen Fremdkapital sogar mehr als das ganze Anlagevermögen (Anlagendeckungsgrad II: 116,67 %).

Ab Stufe Schwer kommt die Gewinn- und Verlustrechnung dazu, und mit ihr die Frage nach der Ertragslage. Im Beispiel erzielt das Unternehmen einen Jahresüberschuss von 250.000 € bei 6.250.000 € Umsatz und zahlt 60.000 € Zinsen.

Die Gesamtkapitalrentabilität rechnet die Fremdkapitalzinsen zum Gewinn, weil das gesamte Kapital beides erwirtschaftet hat. Der Return on Investment zerlegt die Rentabilität in zwei Stellschrauben: wie viel Gewinn in jedem Euro Umsatz steckt und wie oft das Kapital im Jahr umgeschlagen wird.